2019年03月14日

上場株式の生前贈与の実務について その3

数回に分けて、上場株式の生前贈与をテーマにして書いています。

「その1」では、贈与税の計算における上場株式の評価額は、次のうち最も低い金額で評価することをお伝えしました。

・贈与日の最終価格
・贈与した月の毎日の最終価格の平均額
・贈与した月の前月の毎日の最終価格の平均額
・贈与した月の前々月の毎日の最終価格の平均額

これにより、値上がりしている上場株式は、時価より低い金額で贈与が可能となります。

「その2」では、証券会社に対する贈与手続きについてお伝えしました。
贈与のために証券会社に対して手続きを行う必要があり、手数料もかかること、そして贈与を行えない場合もあることをお伝えしました。

ここまでは、前回のおさらいです。

 
今回は、贈与後の申告に関するお話です。
贈与での評価額は、次のうち最も低い金額となるわけですが、

・贈与日の最終価格
・贈与した月の毎日の最終価格の平均額
・贈与した月の前月の毎日の最終価格の平均額
・贈与した月の前々月の毎日の最終価格の平均額

「毎日の最終価格の平均額」は、Yahooファイナンスなどで金額を探し出し、自分で計算する必要があるのでしょうか?

実はその必要はありません。
上場している取引所が、1カ月間の最終価格の平均額を算出し、公開しています。
例えば日本取引所の場合は、下記URLから調べることができます。
https://www.jpx.co.jp/markets/statistics-equities/price/

ここで調べた金額を比較して、最も低い価格で評価をすればよいです。
これを知っていると、とても楽ですね。

 
それと、上場株式の贈与をうけて贈与税を申告する場合、「上場株式の評価明細書」を申告書に添付する必要があります。
この評価明細書に、上記URLからわかる最終価格の平均額を書き写すこととなります。
この評価明細書は、下記URLからダウンロードできます。
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hyoka/annai/1470-02.htm

 
上場株式の贈与について3回にわたって話題を続けてきましたが、以上で贈与の実行とその後の申告実務まで対応できるでしょう。
上場株式を贈与する場面があった時、またそのような方をサポートする時には、この内容を参考にしていただければと思います。

 
次回が、上場株式贈与実務の最後の話題になります。
ここ3回までで原則的な実務についてお伝えしましたが、この原則から外れる例外の場合について、次回にお伝えします。
お楽しみに!
 

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
  今後の勉強会の開催予定
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
■3/17(日) 家計シミュレーションソフトで損をしない住宅購入・住み替えプランを立てよう
■3/17(日) FP相談事例研究:全財産を1世代飛ばして相続させたいという相続相談編
■3/21(木・祝) 日経WOMANに登場FPが教えます!100歳安心のライフプランの作り方
■4/28(日) FP6分野の新制度&制度改正 徹底学習勉強会(FP1級・CFP試験対応)

<FP資格取得の姉妹勉強会 ご案内>
■3/21(木・祝) 受験前に役立つ情報満載!FP技能士3級2級合格ガイダンス会
■3/21(木・祝) 難関FP1級学科で高得点を取るための合格ガイダンス会
■4/28(日) FP1級新制度&制度改正 徹底対策勉強会(CFP試験対応)
■5/5(日) FP技能士1級学科 頻出重要ポイント対策勉強会

参加申し込み、勉強会の詳細はこちらから:
https://money-study.net/schedule.htm
※パソコン・スマートフォン両対応のサイトです。

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2019年03月11日

上場株式の生前贈与の実務について その2

数回に分けて、上場株式の生前贈与をテーマにして書いています。

前回は、相続税対策で生前贈与が用いられていることについて、お伝えしました。
贈与税の計算における上場株式の評価額は、次のうち最も低い金額で評価してよいことになってます。

・贈与日の最終価格
・贈与した月の毎日の最終価格の平均額
・贈与した月の前月の毎日の最終価格の平均額
・贈与した月の前々月の毎日の最終価格の平均額

なので、値上がりしている上場株式は、時価より低い金額で贈与することが可能でもあるのです。
ここまでは、前回のおさらいです。

 
さて、このように現金贈与よりメリットのある上場株式の贈与ですが、贈与を成立させるためには、いくつかの実務上の条件があります。
その条件を満たさないと、そもそも贈与ができない、ということになるのです。

まず、ほとんどの証券会社では、上場株式の贈与は行えます。
同じ証券会社の口座への贈与や、他の証券会社の口座への贈与も行えます。
実際に贈与を行う際には、念のため証券会社に確認するのが良いでしょう。

ただ、贈与しようとする上場株式を、受贈者が既に保有している場合は、贈与ができない場合もあります。
私の勝手な推測ですが、買った株式と、贈与を受けた株式とでは、取得価額の管理方法が異なることから、この両者を混ぜることができないのではないか、と想像しています。

 
上場株式の贈与が可能であっても、その手続きがかなり面倒な場合もあります。
贈与をすることについて、証券会社に書面での手続きが必要です。
添付書類として、贈与契約書の提出も求められる場合もあります。

上場株式の売買は、ネットで手軽にできますよね。
でも贈与においては、ネットで手軽に、とはいかないようです。

ちなみに、上場株式の贈与を行うと、そこそこ高い手数料がかかる場合もあります。
贈与する株式の時価によっては、「いったん売却して現金で贈与」の方が手数料が安くて手間も楽、かもしれませんね。

 
今回は、上場株式贈与の実務手続きについてのお話でした。
上場株式の贈与においては、評価額を下げるメリットだけでなく、不便さをともなうデメリットも考慮して、現金贈与とどちらが良いかも検討したほうがよさそうです。

 
上場株式の贈与実務については、まだ関連する話題があります。
それは今後にお届けいたしますので、そちらもお楽しみに!

 
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2019年03月10日

3/17(日)家計シミュレーションソフトと相続のFP相談の勉強会 開催は1週間後です!

以前からのお知らせの通り、3/17(日)にFPスキル実践活用勉強会にて、
・家計シミュレーションソフトで損をしない住宅購入・住み替えプランを立てよう
・FP相談事例研究:全財産を1世代飛ばして相続させたいという相続相談編
というテーマで、勉強会を開催します。


この勉強会に参加申し込みをされた方に、当日の案内メールをお送りしました。
(このメールマガジンとは別のメールで、お送りをしております)

申込みされた方は、案内メールのご確認をお願いします。

 
■もし、案内メールが届いていないという場合は

申込直後に参加を受け付けた旨の自動送信メールを受け取っていれば、参加申し込みは受理されています。
当日の最新情報は下記ページでご案内しておりますので、ご確認のうえ当日は気を付けてお越しください。
https://money-study.net/schedule.htm

自動送信メールも受け取れていない場合は、お手数ですが下記お問い合わせのページより、お知らせ下さい。
https://money-study.net/contact.htm

 
勉強会当日は、集まった皆さんで、楽しく学べる雰囲気で進めていきます。
有意義な勉強会にいたしますので、どうぞよろしくお願いいたします!

なお、定員までまだ余裕はあります。
参加希望の方は、下記案内をご参照の上、どうぞお申し込み下さい。
皆様のお越しを、お待ちしております!

 

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■4/28(日) FP6分野の新制度&制度改正 徹底学習勉強会(FP1級・CFP試験対応)

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参加申し込み、勉強会の詳細はこちらから:
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2019年03月07日

4月開催 [FP6分野の新制度&制度改正 徹底学習勉強会]のご案内

新たに勉強会の参加申込を開始しましたので、そのお知らせです。

少し先になりますが、4/28(日)に、下記のテーマで勉強会を開催します。
・FP6分野の新制度&制度改正 徹底学習勉強会(FP1級・CFP試験対応)

FP6分野の制度改正を幅広く、Q&A形式で取り扱っていく1日となります。
定期的に開催していますが、新たな改正内容も含めています。
開催概要は、下記のとおりです。

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毎年変化する税や社会保険制度を正しく理解することで、FPとして時代に合った提案や情報提供ができます。
最新の制度の理解は、一線で活躍するFPほど求められるものですよね。

そこで今回は、FP6分野にわたって最新の改正事項を、広く、そして深く学びます。
知識を最新のものに入れ替えて、お客様に価値を提供できるFPを目指しましょう!
この勉強会の参加メリットは、下記のとおりです。

■最新のFP知識を、深く学べる!
FP6分野に関連して、直近1年6か月間に発表された新制度&制度改正を学びます。
税制改正だけではなく、社会保険・資産運用・不動産に関する改正も扱います。
FP1級・CFP試験にも対応した内容なので、制度改正を網羅的に学べます。
過去に施行された制度だけではなく、将来施行されることが決まった制度も含めており、全部で110項目ほどを学びます。
一般的なFP向け税制改正セミナーより、はるかに広く深いところまで学べるのを、この勉強会の特長としています

■お客様へ新たな価値を提供できる!
新たな制度を理解して、相談者に有益な情報提供や提案を行うことができます。
誤った古い情報を発信して、お客様に迷惑をかけることもなくなります。

■FPアドバイス、提案につなげる実務知識も学べる
当日の進行担当である当勉強会スタッフは、FP6分野の改正内容をFPや金融関係者へ説明したり、法改正に基づいてコンピュータシステムを作り替える業務もしています。
その立場からも、単に制度を学ぶだけではなく、FPとしてのアドバイス・提案につなげる実務的な観点も含めています。
FP業務に役立つ改正事項を、分かりやすく理解することができますよ。


最新の制度を理解して、周りの人たちに価値を提供できるFPを目指しましょう!
皆様のご参加を、お待ちしています!
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以上がご案内です。FP知識を実践的に活用するテーマで、毎回集まった皆さんで楽しみながら勉強している会です。
ご興味ご関心をお持ちになりましたら、ぜひご参加下さいね。

この勉強会の詳細なご案内と参加申込は、下記公式サイトからお願いします。

【勉強会 今後の開催スケジュール】
https://money-study.net/schedule.htm

それでは、今回も皆様とお会いできるのを、楽しみにしています!
 

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2019年03月06日

株式の生前贈与の実務について その1

今回は、株式の贈与に関する話題です。

「相続税対策のため、生前贈与を毎年行う」という方法が知られていますね。
暦年贈与を繰り返して被相続人の財産を減らし、相続が発生したときに相続財産が少なくなっていれば、その分相続税が減り、より多くの資産を次の世代に残せるからです。

このお話は聞いたことがある方も多いのではないでしょうか。
今回の話題は、その生前贈与を上場株式で行う、というものです。

現金を生前贈与するよりも、実は上場株式の贈与のほうが、有利な点があります。
それは、贈与税における上場株式の価額の計算式にあります。

贈与税の計算における上場株式の評価額は、次のうち最も低い金額で評価してよいことになっています。

・贈与日の最終価格
・贈与した月の毎日の最終価格の平均額
・贈与した月の前月の毎日の最終価格の平均額
・贈与した月の前々月の毎日の最終価格の平均額

例えば、ある上場株式の価格が次のような価格推移だったとすると、
・贈与日の最終価格 =110万円
・贈与した月の毎日の最終価格の平均額 =100万円
・贈与した月の前月の毎日の最終価格の平均額 =80万円
・贈与した月の前々月の毎日の最終価格の平均額 =90万円

この株式の贈与税を計算するときに用いる評価額は、時価の110万円ではなく、80万円となるわけです。
特に、株価が上昇している株式を贈与することで、時価より低い価格での贈与が可能になることから、より効率的な節税対策として、株式の生前贈与を活用できるというわけです。

 
いかがでしょうか。
こういうお得な情報は、多くの人に伝えたくなりますよね(笑)
情報提供する立場のFPの方は、必要に応じてこの話題をお伝えいただければと思います。

 
ところで、この株式の贈与をサポートする業務を行う場合には、ここまでの話の内容だけでは不十分です。
実際に行う場合には、いろいろと複雑な実務をこなさなければなりません。
「生前贈与できると思ったのにできなかった」という場面に、後になってから直面することもあります。

次回からはこの話題をさらに深掘りして、お話を続けていきます。
株式贈与の実務に関わるときに、さらに役立つノウハウになりますので、楽しみにしてくださいね!
 

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■3/17(日) FP相談事例研究:全財産を1世代飛ばして相続させたいという相続相談編
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■3/21(木・祝) 難関FP1級学科で高得点を取るための合格ガイダンス会

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